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盡管陸家嘴的精英們一個比一個年輕，但上海不得不面臨最早邁入老齡化的現實。

或許正因為此，在養老金改革上，上海一直作為試驗場，走在全國的前列。從參與事業單位養老保險制度改革到柔性領取養老金，上海想盡了辦法來解決制度帶來的大窟窿。

《社會保險法》實施一年零一個月后，上海公布了其《社會保險法》實施后的第一筆社會保險賬單。賬單上的內容或許讓上海緩了一口氣：上海城鎮職工養老保險征繳收入和支出之間的距離縮小至35.06億元，這是多年來兩者首次出現差距縮小。

這似乎意味著，困擾上海多年的養老金缺口正在合攏。

事實是否真的如此？

缺口到底有多大？

2007年開始，上海城鎮職工養老保險的征繳收入一直低于支出，而且這個缺口在逐年擴大。

根據上海市人力資源和社會保障局（以下簡稱“上海人社局”）發布的數據，2007年，養老保險的基金缺口為49.55億元；2008年，缺口就上升至88.63億元；到了2009年，這一數字是91.86億元，而從這一年開始，與之對應的財政補貼也突破了100億元。

而在這個過程中，上海的老齡化不斷加劇，使得在職的職工與退休老人之間的比例不斷縮小。尚未把外來人口納入城鎮職工養老體系之前，2010年，上海的贍養比是1.5：1.

根據上海計生委預測，在維持現行戶籍政策和退休政策不變的情況下，到2020年，上海的贍養系數將急劇上升至70%，而到2050年，將高達90.1%，接近一個在職工作人員撫養一個老人。

2011年7月，上海將針對郊區用人單位從業人員設置的小城鎮社會保險（以下簡稱“鎮保”）和針對外來從業人員設置的外來從業人員綜合保險（以下簡稱“綜保”）納入城鎮職工社會保險（以下簡稱“城保”）范圍內。

這一調整帶來的覆蓋面擴大，降低了城保的贍養率，也直接形成了2011年度缺口縮小的事實。但是根據復旦大學就業與社會保障研究中心研究團隊的測算，包括繳納率、在戶籍和外來人口中的覆蓋率等現有狀況不變的情況下，上海未來養老缺口依然會呈現擴大的走勢。

測算的結果顯示，如果在所有政策保持不變的情況下，到2020年，上海可能會面臨831億元的養老金缺口，如果上海財政收入與工資能夠保持同步增長，這一缺口將超過當年財政收入的10%.

而這僅是上海養老保險基金征繳收入與支出之間的動態缺口，尚不包括另一制度變革中的遺留問題——個人賬戶的空賬缺口。

個人賬戶難做實

上海自2006年開始做實個人賬戶的試點，根據當時的方案，要按照3%起（即繳費基數的3%）做實個人賬戶。

參與這一課題的專家介紹，當時做實個人賬戶，主要出于以下三個方面考慮：一是有利于擴大養老保險覆蓋面，有利于勞動力管理流動；二是有利于形成繳費激勵機制。實行個人賬戶后，個人繳費多，繳費基數大，單位劃轉部分就多，個人賬戶積累額就大，今后養老金領取也多。三是有利于加強養老保險基金的監督管理。記入個人賬戶的錢，是職工的“養命錢”，職工自然比原來更加關心，并使之保值增值。

然而本報記者梳理近年上海社保數據時發現，上海2007至2010年做實個人賬戶資金累計金額分別為68.14億元、102.22億元、104.34億元、106.29億元，增長日漸緩慢。

截至2011年末，上海企業職工基本養老保險共累計個人賬戶基金111.39億元，僅比上一年度增加5.1億元。

中國社會科學院世界社保中心主任鄭秉文（微博）在接受本報記者采訪時表示，從2009年起，上海養老保險做實個人賬戶的試點幾乎已經停滯，“2009年后的增長只是利息收入而已”。

欲做實而做不實的現狀，折射出的是目前統賬結合的養老保險機制的尷尬。

早在1993年，上海市就出臺了《上海市城鎮職工養老保險制度改革試點方案》，在全國率先引入個人賬戶以改革“城保”，初步確立了以社會統籌和個人賬戶相結合為主要特點的養老保險制度的基本框架。

據復旦大學經濟學院教授封進介紹，統賬結合的方式的出現的原因有兩點，一是個人賬戶是為自己的養老進行儲蓄，受人口老齡化的影響較小；另外一個方面是個人賬戶的累計會使一個國家的儲蓄變多，有利于經濟的增長。

但這個制度的變革并非在一張白紙上進行，現收現付制度制定多年后進行統賬結合的嘗試，意味著要為此前沒有累計個人賬戶的人群提供額外的資金。

而這筆轉型的成本到底有多大？封進說，盡管當時測算的結果不盡相同，但一般來說是占GDP的60%-100%.

按照最初制度設計的思路，這筆轉型的成本將由企業繳納的費用和國企紅利承擔，“但是可能沒有充分估計到轉型成本的大小，所以后來個人賬戶的錢都被用于當期支付老人了。”封進如是說。

擴面的潛力

目前上海養老保險的繳費費率已經高達30％，幾乎已經沒有可以繼續提高的空間，能對養老金缺口產生立竿見影效果的方式就是擴面。

“一直以來，由于上海碎片化的制度設計，上海并未能享受到外來人口給社保基金帶來的紅利。”上海財經大學公共經濟與管理學院副教授鄭春榮如是說。

2011年7月1日前，上海一直實施外來從業人員綜合保險（以下簡稱“綜保”）的政策，為外來從業者繳納包括工傷、住院醫療、老年補貼三個繳費項目在內的綜合保險。

根據上海官方的統計，到2010年末，外來從業人員綜合保險參保人數達到404.84萬人，而當年城鎮基本養老保險參保人數為894.89萬人。

如果將數量龐大的綜保參保人員納入城保體系內，上海城鎮養老保險體系的贍養比將會由1.54：1，上升到2.69：1.

而一個更為現實的問題是，當前我國養老金最高只能做到省級統籌，而在目前我國社會保險跨統籌區轉移接續制度并不完善的情況下，外來人口返鄉后，其統籌部分就留在流入省，從而造成了新的不公平。

這時，提高統籌層次就擺在了決策者面前。《社會保險法》中規定，基本養老保險基金逐步實現全國統籌。

在此之前，養老保險的統籌層次基本停留在縣（市）一級。按照人社部的部署，這項工作的階段性目標，首先是養老保險在省級層面的統籌，其中更小的一步則是在同一個省內的轉移接續。

沿海發達省份較早開始了探索。2005年至2007年，江蘇省先后頒布了企業職工和靈活就業人員養老保險的省內轉移接續辦法，做到所有參保人員的社保關系在全省范圍內無障礙對接。

“這可能需要設置一個垂直系統進行征繳，”封進說，“由各省自行征繳后進行全國統籌，很有可能出現激勵不足，寄期望于搭便車的情況。”

編者注：上海養老保險賬單

（一）城鎮職工基本養老保險

——政策動態  按照市政府部署， 2011年，本市元旦春節期間對2010年底前已按城鎮職工基本養老保險規定辦理離退休（職）手續的人員發放了一次性生活補助費；對2011年底前按城鎮職工基本養老保險規定辦理退休（職）手續的人員，發放了一次性補貼。

2011年1月1日起，本市調整了城鎮企事業單位退休人員基本養老金，并調整了城鎮企業職工基本養老金計發辦法。

2011年7月1日起，與本市用人單位建立勞動關系的外來從業人員、本市郊區范圍內用人單位及其具有本市戶籍的從業人員，參加本市城鎮職工基本養老保險。

——覆蓋范圍  截至2011年末，本市城鎮職工基本養老保險參保人數達到1290.88萬人，比上年末增加395.99萬人。其中參保職工926.93萬人，離退休（職）人員363.95萬人。其中參加城鎮職工基本養老保險的農民工人數為332.09萬人。

——基金收支  2011年，本市城鎮職工基本養老保險基金收入1025.32億元，比上年增加209.96億元，其中征繳收入909.17億元，比上年增加211.61億元，市財政補貼收入99.56億元，比上年減少7.87億元；基金支出944.23億元，比上年增加132.76億元；年末基金累計結存237.34億元，其中，企業職工基本養老保險共積累個人賬戶基金111.39億元。

——待遇水平  2011年，本市城鎮職工基本養老保險企業離退休人員人均月養老金2026元。

——關系轉移接續  2011年，本市跨省市轉移基本養老保險關系2.20萬人次，其中轉入1.57萬人次，轉出0.63萬人次；轉移基金4.92億元，其中轉入3.57億元，轉出1.35億元。

（二）城鎮居民社會養老保險

——政策動態  2011年7月1日起，本市實施城鎮居民社會養老保險制度，本市年滿16周歲（不含在校學生），不符合職工基本養老保險參保條件的城鎮非從業居民，可以在戶籍所在地自愿參加城鎮居民養老保險。

——覆蓋范圍  截止2011年末，本市參加城鎮居民社會養老保險并享受養老金的參保人數為5.17萬人。

——基金收支  2011年，本市城鎮居民社會養老保險基金收入2.76億元，其中各級財政補貼收入2.75億元；基金支出1.56億元；年末基金累計結存1.20億元。

——待遇水平  2011年，本市城鎮居民社會養老保險領取養老金人員人均月養老金490元。

（三）新型農村社會養老保險

——政策動態  2011年1月1日起，本市對2010年底前按農村社會養老保險辦法辦理按月領取養老金手續的人員增加了養老金。

2011年，本市對2011年底前按農村社會養老保險辦法辦理按月領取養老金手續的人員發放了一次性補貼。

——覆蓋范圍  截止2011年末，本市新型農村社會養老保險參保人數達到69.60萬人，其中參保繳費人數29.85萬人，領取養老金人數39.75萬人。

——基金收支  2011年，本市新型農村社會養老保險基金收入25.06億元，其中各級財政補貼收入20.11億元；基金支出23.03億元；年末基金累計結存69.91億元，其中個人賬戶累計積累48.83億元。

——待遇水平  2011年，本市新型農村社會養老保險領取養老金人員人均月養老金424元。